(i) Apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as normas contábeis vigentes, incluindo as normas da NBC TG 26.

 

(R1) - Apresentação das Demonstrações Contábeis;

 

(ii) Revisão das conciliações contábeis críticas e seus suportes, a exemplos de bancos conta movimento, contas a receber, contas a pagar, obrigações tributárias e tributos a recuperar, obrigações sociais, provisões, etc. Destaca-se a atenção aos saldos pendentes sem justificativas ou aos planos de ação para regulação desses saldos.

 

(iii) Revisão dos relatórios financeiros (aging list, principalmente) de contas a receber e contas a pagar, atentando-se para os valores pendentes a longa data, passíveis de recuperação ou elegíveis a baixa em definitivo;

 

(iv) Revisão dos controles gerenciais do imobilizado e intangível, confirmando as aquisições ocorridas nos períodos de análise, com base em documentos fiscais e inspeções físicas, selecionados por amostragem;

 

(v) Revisão das apurações dos tributos federais e municipais incidentes sobre as operações próprias, bem como os tributos retidos;

 

(vi) Acompanhamento da atualização e registro dos parcelamentos tributários e/ou transação tributária;

 

(vii) Realização de testes das receitas, confrontando as entradas de recursos com as receitas e contas a receber;

 

(viii) Realização de testes nas despesas com folha, com base nos relatórios gerenciais e políticas de pagamentos de empregados;

 

(ix) Exame de contratos, documentos fiscais e comprovantes de pagamento de fornecedores, selecionados em bases amostrais;

 

(x) Exame dos lançamentos manuais com seus suportes, especialmente, àqueles que envolvam julgamento da Administração, a exemplo das provisões de demandas judiciais e “impairment” do imobilizado.

 

Para os fechamentos anuais, além dos procedimentos relatados acima, também devem compor o escopo: (i) Revisão das políticas contábeis adotadas pela Empresa, tomando como parâmetro as Normas Contábeis emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC, aderentes às normas internacionais International Financial Reporting Standards - IFRS; e

 

(ii) Revisão dos controles internos críticos que impactam às demonstrações contábeis, a exemplo de: (a) Faturamento, Contas a Receber e recebimentos; (b) Custos e despesas, Contas a Pagar e Pagamentos; e (c) Folha de Pagamento.